Основные налоги для бизнеса в Таиланде
Налог на прибыль компаний:
A . Налог на нетто-прибыль компаний Ставка
- (1) Обычная компания 30%
- (2) Малая компания (оплаченный капитал менее 5 миллионов бат)
- Чистая прибыль не превышает 1 миллиона бат 20%
- Чистая прибыль от 1,0 до 3,0 миллионов бат 25%
- Чистая прибыль превышает 3 миллиона бат 30%
- (3) Компания котируется на фондовой бирже Таиланда ( SET )
- Ставка налога на чистую прибыль от 0 до 3,0 миллионов бат 25%
- Ставка на чистую прибыль, превышающую 3,0 миллиона бат 30%
- (4) Компания, котирующаяся на SET менее 1 года 25%
- (5) Компания, недавно котирующаяся на Рынке Альтернативных Инвестиций ( MAI ) 20%
- (6) Организации, входящие в состав Международного Банковского Союза Бангкока ( BIBF ) 10%
- (7) Региональные функционирующие головные офисы (ROH) 10%
Дополнение 1: Налоговая ставка для компаний в (3), (4), (5) применяется для расчёта за 5 последовательно идущих периодов отчетности
Дополнение 2: Для компаний (6) и (7) применяется на квалификационный период.
B . Налог на валовой доход
- (1) Ассоциации и фонды [2% на доход согласно Секции 40 (8)] 2% или 10%
- (2) Зарубежные компании, занимающиеся международными перевозками 3%
C. Налог на перевод капитала
Зарубежные компании, переводящие прибыль за пределы Таиланда 10%
D . Зарубежные компании, не ведущие бизнеса в Таиланде, но получающие доход из Таиланда:
- (1) Дивиденды 10%
- (2) Прочие виды дохода кроме дивидендов 15%
Подоходный налог на частных лиц
Ежегодный доход, бат Ставка
- 0 - 50,000 Отсутствует
- 50,001 - 100,000 5%
- 100,001 - 500,000 10%
- 500,001 - 1,000,000 20%
- 1,000,001 - 4,000,000 30%
- свыше 4,000,000 37%
Поправка: Экспатрианты, работающие в ROH , могут для себя избрать возможность уплаты подоходного налога по ставке 15% на 2 года вместо обычной прогрессивной шкалы
Налог на доход от банковских депозитов
- A. Для частных лиц 15%
- B. Для компаний 1%
- C. Для фондов 10%
BIBF
Ставка
Налог на доход компаний
Подоходный налог на перевод процентного дохода
Out – Out Отсутствует
Out - In * 10-15%
Подоходный налогна перевод прибыли
Out – Out Отсутствует
Out - In * Отсутствует
Личный подоходный налог
Подоходный налогна перевод прибыли
Out - Out Отсутствует
Out – In * 10-15%
* Ставка определяется Соглашением о двойном налогообложении
Подоходный налог
Иностранные компании или простые товарищества, не ведущие деятельности в пределах Таиланда, и извлекающие следующие виды дохода из или в Таиланде: Ставка
- A. Перевод прибыли 10%
- B. Перевод дивидендов 10%
- C. Перевод процентного дохода 15%
- D . Роялти за торговую марку, авторское право и другие права 15%
- E . Рентный доход от сдачи собственности в аренду 15%
Структура импортных пошлин
- Исходные чистые материалы, необходимые базовые материалы, и иные специальные материалы 1%
- Сырьевые материалы и оборудование 1 - 10%
- Полуфабрикаты 5%
- Готовые изделия 10%
- Изделия, требующие особо высокую степень защиты >20%
Налог на добавленную стоимость ( V . A . T .)
Уровень налогооблагаемого дохода, бат Ставка
- Свыше 1,200,000 7%
- Для частных налогоплательщиков составляет 3%
- Ставка для юридических лиц – 7%
Для персонифицированной уплаты этого вида налога налогоплательщик должен быть зарегистрирован в налоговом департаменте, и получить собственный НДС-идентификационный номер (V. A. T. identification number).
Для компаний и частных предпринимателей обязательна регистрация в налоговом органе с получением ИНН «идентификационного номера налогоплательщика» (taxpayer identification number – TIN) или же ПИН для уплаты подоходного налога частными лицами (personal identification number – PIN).
Соглашение о двойном налогообложении подписано со следующими странами:
Армения, Австралия, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Кипр, Чешская республика, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия,, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Южная Корея, Лаос, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Филиппины, Польша, Румыния, Сингапур, ЮАР, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, ОАЭ, Великобритания, США, Узбекистан и Вьетнам.
